В соответствии с планом работы Контрольно - счетной палаты муниципального образования «Тахтамукайский район» на 2019 год, проведена выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности, эффективности использования средств субсидий, выделенных из бюджета на выполнение муниципального задания и иные цели муниципальному бюджетному дошкольному образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида № 4 «Насып», соблюдение порядка использования муниципального имущества за 2018 год»

В ходе проведения проверки проверены средства бюджета в размере – 27262,1 тыс. руб., из них с нарушением бюджетного законодательства использованы средства в размере 156,8 тыс. руб., из них:

1. Неэффективное использование бюджетных средств, в сумме 137,3 тыс. руб., средства использованы с нарушением принципа эффективности установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Средства субсидий, выделенные на выполнение муниципального задания в 2018 году, в сумме 137,3 тыс. руб., были направлены на оплату кредиторской задолженности и пений.

2. Допущено искажение бухгалтерской отчетности:

- в соответствии с пунктом 22 Инструкции № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных внебюджетных фондов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», выявленные в результате проведенной выборочной инвентаризации, неучтенные объекты (излишки) в количестве 2 (двух) единиц, на сумму 19,5 тыс. руб., являются искажением бухгалтерской отчетности.

3. Иные нарушения:

- в нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 года № 81н «О требованиях к плану финансово - хозяйственной деятельности муниципального учреждения» - в содержательной части в Таблице № 1 «Показатели финансового состояния муниципального бюджетного учреждения» плана финансово - хозяйственной деятельности не отражена сумма денежных средств на счете МБДОУ № 4 «Насып» по состоянию на 01.01.2018 года.

- в нарушение п.2.2 Соглашения на выполнение муниципального задания изменение размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2018 год производилось без внесения изменения показателей, характеризующих объем (содержание) оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) в муниципальное задание.

- в нарушение п.5.1 Соглашения на выполнение муниципального задания изменения Соглашения осуществлялось по взаимному согласию Сторон, в письменной форме в виде нового Соглашения, а не дополнений к Соглашению.

- при проведении контрольного мероприятия установлено, что в нарушение пункта 45 Инструкции 157 н, в общую стоимость здания МБДОУ № 4 «Насып» согласно представленного технического паспорта включена стоимость шести теневых навесов и ограждения (забор).

В соответствии с планом работы Контрольно - счетной палаты муниципального образования «Тахтамукайский район» проведена выборочная проверка законности и результативности использования Комитетом по физической культуре и спорту муниципального образования «Тахтамукайский район» средств местного бюджета, выделенных в 2018 году в рамках муниципальной программы «Обеспечение деятельности учреждений физической культуры и спорта на 2017-2020 годы». На финансовое обеспечение муниципальной программы «Обеспечение деятельности учреждений физической культуры и спорта на 2017-2020 годы» на 2018 год Комитету по физической культуре и спорту были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 79256,3 тыс. руб., кассовое исполнение составило 75391,2 тыс. руб. или 95,1 процента от утвержденного объема финансирования. Проверка проводилась по аппарату Комитета по физической культуре и спорту и в трех подведомственных ему учреждениях (МБУ «Спортивная школа №1» , МБУ «Спортивная школа №2» МБУ «Спортивная школа №3»). В ходе проверки аппарата Комитета по физической культуре и спорту муниципального образования «Тахтамукайский район» и трех подведомственных ему учреждений нарушений выявлено на сумму 59030,9 тыс. руб., в том числе: - неэффективное использование бюджетных средств – 922,0 тыс. руб.; - искажение бухгалтерского учета - 58108,9 тыс. руб. 1. Неэффективное использование бюджетных средств, в сумме 922, 0 тыс. руб., средства использованы с нарушением принципа эффективности установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе оплата: - пений и неустоек - 25,5 тыс. руб.; - заработной платы с начислениями – 829,9 тыс. руб. - хозяйственных и канцелярских товаров и командировочных расходов за 2017 год – 66,6 тыс. руб. 2. Допущено искажение бухгалтерского учета на сумму 58108,9 тыс. руб., том числе: - неучтенные объекты (излишки), выявленные в результате проведенной инвентаризации на сумму 97,5 тыс. руб. по Спортивной школе № 1; - пятнадцать земельных участков, общей площадью 86919,0 кв. м. на которые зарегистрированы право собственности кадастровой стоимостью 58011,4 тыс. руб. не числятся на балансовом счете 103 01 «Земля». По результатам контрольного мероприятия руководителю МКУ «Централизованная бухгалтерия при администрации МО «Тахтамукайский район» направлено представление на устранение выявленных нарушений.

Контрольно-счетная палата, согласно плану работы на 2019 год, проводит проверку в Комитете по физической культуре и спорту муниципального образования «Тахтамукайский район» по вопросу законности и результативности использования средств местного бюджета, выделенных в 2018 году в рамках муниципальной программы «Обеспечение деятельности учреждений физической культуры и спорта» на 2017-2020 годы».

Согласно требованиям статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 26 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе Тахтамукайского района Контрольно- счетной палатой муниципального образования «Тахтамукайский район» в 2019 году были проведены: внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Тахтамукайский район» за 2018 год и внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета четырех сельских поселений.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Тахтамукайский район» за 2018 год включала в себя внешнюю проверку бюджетной отчетности пяти главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Во исполнение заключенных соглашений «О передаче Контрольно- счетной палате муниципального образования «Тахтамукайский район» части полномочий по муниципальному финансовому контролю муниципальных образований сельских поселений, входящих в состав муниципального образования «Тахтамукайский район» подготовлены 4 заключения на отчеты об исполнении бюджетов муниципальных образований за 2018 год.

Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств в основном соответствовала требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года № 191 н.

Фактов недостоверности отчетных данных, искажения бюджетной отчетности, осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено. Однако, имели место факты нарушений порядка составления, заполнения годовой бюджетной отчетности отдельными главными администраторами бюджетных средств, не повлиявших на достоверность годовой отчетности.

Проведенная внешняя проверка предоставляет достаточные основания для выражения мнения о том, что бюджетная отчетность ГАБС за 2018 год в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации в части представления бюджетной отчетности и не вызывает сомнений в достоверности представленных ГАБС данных.

Председатель Контрольно-счетной палаты МО «Тахтамукайский район» отчиталась об итогах деятельности за 2018 год

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате МО «Тахтамукайский район» подготовлен отчет о работе Контрольно-счетной палаты МО «Тахтамукайский район» за 2018 год.

Отчёт содержит информацию о количестве проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, их общих результатах, о принятых объектами проверок мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, результаты организационной и информационной деятельности.

На очередной сессии Совета народных депутатов МО «Тахтамукайский район» председатель Контрольно-счетной палаты МО «Тахтамукайский район» Трахова С.К. отчиталась о результатах деятельности палаты за 2018 год.

В соответствии с планом работы, Контрольно – счетной палаты муниципального образования «Тахтамукайский район» проведена выборочная проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности учреждения МБУ «Тахтамукайская централизованная клубная система» за 2018 год.

В ходе проведения контрольного мероприятия проверены средства в объеме 29883,3 тыс. руб., из них с нарушением бюджетного законодательства использованы средства в размере - 940,0 тыс. руб., в том числе;

- неэффективное использование бюджетных средств - 35,5 тыс. руб.

- искажение бухгалтерской отчетности - 904,5 тыс. руб.

1. Неэффективное использование бюджетных средств в сумме 35,5 тыс. руб. средства использованы с нарушением принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:

Средства субсидий, выделенные на выполнение муниципального задания 2018 года, в сумме 35,5 тыс. руб., были направлены на оплату кредиторской задолженности за 2017 год (в сумме 5,8 тыс. руб.) и штрафов (в сумме 29,7 тыс. руб.), квалифицируются Контрольно-счетной палатой как неэффективное расходование бюджетных средств.

2. Допущено искажение бухгалтерской отчетности в сумме 904,5 тыс. руб.:

- искажение бухгалтерской отчетности - 904,5 тыс. руб.

- В соответствии с пунктом 22 Инструкции № 157н и пункта 5.1. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 года № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее – Приказ № 49 от 13.06,1995года) выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета должны быть отражены на счетах бухгалтерского учета в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

В нарушение пункта 22 Инструкции № 157н и пункта 5.1. Приказа № 49 от 13.06.1995 года неучтенные объекты (излишки) выявленные в результате проведенной инвентаризации основных средств на сумму 688,5 тыс. руб. являются искажением бухгалтерской отчетности и должны быть отражены на счетах бухгалтерского учета в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

- В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 216 Инструкции № 157н каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичными учетными документами. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащей в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должна содержать обязательные реквизиты.

Проверкой авансовых отчетов и приложенных к ним оправдательных документов на предмет их соответствия требованиям действующего законодательства, установлены следующие нарушения:

- авансовый отчет от 26.04.2018 года № 35 на сумму 100,0 тыс. руб. в товарном чеке от 28.04.2018 года № 116 используется общая фраза «Подарочная продукция», а также отсутствует ведомость на вручение подарков;

- авансовый отчет от 30.11.2018 года № 105 на сумму 66,0 тыс. руб. в платежной ведомости на вручение денежных средств лауреатам «6 Межрегионального фестиваля – конкурса адыгской культуры» отсутствуют подписи получателей.

Всего сумма нарушений составила 216,0 тыс. руб., и является искажением бухгалтерской отчетности.

Руководствуясь Федеральным Законом от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции № 157н и приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 06.12.2010 года № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» главным бухгалтером МКУ «ЦБ УК» (приказ от 24.04.2017 года № 5) утверждено положение о внутреннем контроле (долее - Положение). Создана комиссия в составе работников МКУ «ЦБ УК».

В соответствии с пунктами 1.2. Положения внутренний контроль направлен на обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета (плана), повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета, а также на эффективное использование средств бюджета.

В соответствии с приказом руководителя МКУ «ЦБ УК» от 24.04.2017 года № 5 на проверку представлен акт, по результатам внутреннего контроля, который был проведен комиссией в январе 2019 года. Объектом проверки являлись бюджетные и казенные учреждения подведомственные Управлению культуры администрации МО «Тахтамукайский район», обслуживаемые по договору о бухгалтерском обслуживании МКУ «ЦБ УК». По результатам проведенной проверки нарушений не установлено.